Cannabisföretag flyr skatten!

Marijuanaföretag försöker undvika att betala skatter de är skyldiga enligt 280E-regeln utan en ”rimlig grund,” säger IRS

Internal Revenue Service (IRS) varnar cannabisindustrin för att vissa företag, utan en ”rimlig grund,” har fyllt i ett kompletterande formulär i ett försök att göra federala skatteavdrag som de är förbjudna att göra enligt den så kallade 280E-regeln.

I ett nytt meddelande säger IRS att vissa cannabisföretag försöker kringgå det federala förbudet mot skatteavdrag för verksamheter som involverar substanser på lista I och II genom att fylla i formulär 8275, som är en redogörelse för avvikelser.

Det formuläret ”används av skattebetalare och skattepreparerare för att redovisa poster eller ståndpunkter, med undantag för sådana som strider mot en föreskrift, som annars inte korrekt redovisas i en deklaration för att undvika vissa påföljder,” förklarar myndigheten.

För att kvalificera sig för skatterättelser med detta formulär måste det finnas en ”rimlig grund,” som IRS beskriver som en ”relativt hög standard för skatterapportering som är betydligt högre än att inte vara frivolös eller uppenbart felaktig. Standarden för rimlig grund uppfylls inte av en ståndpunkt som bara är argumenterbar.”

IRS påpekar att de mottagit dessa kompletterande formulär från marijuanaföretag i försök att göra skatteavdrag som de inte är berättigade till enligt 280E, så länge cannabis är en lista I-drog enligt lagen om kontrollerade substanser (Controlled Substances Act, CSA). Myndigheten säger att detta är ett tydligt exempel på ett krav utan rimlig grund.

280E ”tillämpas på företag som säljer marijuana, även om de verkar i delstater där försäljning av marijuana har legaliserats,” säger IRS.

”En granskning av Form 8275-registreringar har avslöjat att vissa skattebetalare har valt att ignorera begränsningen i avsnitt 280E med hjälp av olika motiveringar som inte utgör rimlig grund,” tillägger de. ”Skattebetalare bör vara medvetna om att Form 8275-redogörelser som saknar rimlig grund inte ger skydd mot påföljder. Skattebetalare i denna situation bör konsultera en skatteexpert eller rådgivare för att komma i överensstämmelse.”

Myndigheten klargör i det nya meddelandet att 280E ”inte förbjuder en aktör inom marijuanaindustrin att minska sina bruttointäkter med sina korrekt beräknade varukostnader för att fastställa sin bruttoinkomst.”

Företag med delstatslicens för cannabis kan få möjlighet att göra bredare federala skatteavdrag om Bidens administrations försök att flytta cannabis till lista III blir framgångsrikt. Men IRS påpekade i juni att bara för att den möjligheten kan vara nära förestående betyder det inte att industrin kan börja göra avdrag under tiden.

Dessa meddelanden kommer samtidigt som vissa multinationella marijuanaoperatörer har sökt återbetalningar för vad de anser vara överbetalda skatter under tidigare år på grund av 280E.

Flera delstater har tagit steg för att ge skatteavlastning på delstatsnivå till marijuanaföretag som omfattas av IRS 280E-regeln, men den federala regeln har ännu inte ändrats. Det är också oklart när den föreslagna federala omklassificeringen av marijuana kan träda i kraft. En administrativ process kring regeln pågår för närvarande.

Samtidigt återinförde kongressledamoten Earl Blumenauer (D-OR) förra året ett lagförslag som skulle ändra IRS-koden för att tillåta delstatslagliga marijuanaföretag att slutligen göra federala skatteavdrag som är tillgängliga för företag i andra branscher.

De senaste meddelandena kommer tre år efter att Congressional Research Service (CRS) i en rapport från 2021 noterade att myndigheten ”har erbjudit lite vägledning om tillämpningen av avsnitt 280E.”

IRS gav viss vägledning i en uppdatering 2020 och förklarade att medan cannabisföretag inte kan göra standardavdrag, så förbjuder 280E inte att aktörer i marijuanaindustrin minskar sina bruttointäkter med sina korrekt beräknade varukostnader för att fastställa sin bruttoinkomst.

IRS-uppdateringen verkade vara ett svar på en rapport från en intern tillsynsmyndighet vid finansdepartementet som publicerades 2020. Departementets generalinspektör för skatteförvaltning hade kritiserat IRS för att inte tillräckligt vägleda skattebetalare inom marijuanaindustrin om efterlevnad av federala skattelagar och uppmanade myndigheten att ”utveckla och offentliggöra vägledning specifik för marijuanaindustrin.”

Originalartikeln hos Marijuana Moment!