Ska IRS legalisera?

Nationella revisorsgruppen uppmanar IRS och finansdepartementet att uppdatera skattelättnader för marijuana inför en eventuell federala omklassificering

En nationell förening för revisorer uppmanar finansdepartementet och den amerikanska skatteverket (IRS) att utfärda uppdaterade riktlinjer för federal skattepolitik för marijuanaföretag, i takt med att administrationens förslag om omklassificering av cannabis går igenom processen.

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) begär också att de federala finansiella myndigheterna ger cannabisföretag en chans att rätta till skatteavdrag de har gjort i förväntan på ett potentiellt federalt beslut om omklassificering, efter att IRS meddelade intressenter att de avser att återkräva eventuella utbetalningar som kan ha gjorts innan regeringen potentiellt slutför en regel som flyttar marijuana från schema I till schema III i lagen om kontrollerade substanser (CSA).

I ett brev som skickades till finansminister Janet Yellen och IRS-kommissionär Daniel Werfel i måndags, betonade AICPA vikten av att vidta åtgärder för att klargöra reglerna — särskilt när det gäller IRS-koden 280E, som hindrar marijuanaföretag från att göra federala skatteavdrag så länge det förblir en drog i schema I — inför en möjlig omklassificering.

Om cannabis omklassificeras till en drog i schema III, som justitiedepartementet formellt föreslog i maj efter en vetenskaplig översyn av U.S. Department of Health and Human Services (HHS), skulle det göra marijuanaföretag berättigade till federala skatteavdrag. Men vissa företag har i förväg gjort avdrag medan omklassificeringsprocessen har pågått.

Förra månaden klargjorde en IRS-tjänsteman att myndigheten kommer att fortsätta kräva skattebetalningar från dessa företag om de gjorde avdrag innan omklassificeringen blir kodifierad.

Med tanke på den fortsatta förvirringen inom sektorn erbjöd AICPA de federala myndigheterna rekommendationer som de hoppas kan fungera som en ”utgångspunkt för att utfärda riktlinjer till cannabisföretag och skattepraktiker så snart som möjligt inför en potentiell omklassificering av marijuana som en kontrollerad substans.”

”Vi ser fram emot att arbeta med er i dessa frågor och andra för att säkerställa att skattebetalarna uppmuntras att följa lagen och att skatteproffs kan ge råd och tjänster till cannabisföretag,” sa institutet.

Organisationens första rekommendation är att finansdepartementet och IRS utfärdar riktlinjer som möjliggör för marijuanaföretag att göra avdrag för hela skatteåret om omklassificeringen genomförs vid någon tidpunkt under året. Om det sker en policyändring mitt i året utan sådana riktlinjer, skulle det kunna ”skapa konstgjorda beteenden, leda till osäkerhet och onödiga risker, och få en mängd skattemässiga konsekvenser,” sa de.

”Att implementera bokföringsändringar för ett företag mitt i dess skatteår har potential att orsaka betydande efterlevnadsproblem, vilket leder till förvirring, onödig komplexitet och ökade kostnader för skatteadministration. Genom att tillåta cannabisföretag att göra avdrag för hela skatteåret, ges de en tydlig tidslinje för att justera bokföringsrutiner och implementera nya skatteplaneringsåtgärder. Denna strategi säkerställer konsekvens och rättvisa i skattemässig behandling under hela företagets skatteår.”

Riktlinjer bör också utfärdas för att klargöra ”skattebehandlingen av frågor som uppstår när de inte längre är föremål för sektion 280E, inklusive ändringar i räkenskapsår, partnerskapsbasis och avskrivningar,” sa AICPA. Till exempel bör cannabisföretag få information om hur uppstartskostnader som gjordes innan de öppnade sina dörrar kommer att behandlas efter en eventuell omklassificering.

”Genom att tillhandahålla riktlinjer inför marijuanaomklassificeringen som tar upp frågor för cannabisföretag i en post-sektion 280E-skatteregim, skulle finansdepartementet och IRS ha gott om tid att ge rättvis och tillräckligt anpassad övergångshjälp, och skattepraktiker som tillhandahåller bokföringstjänster till cannabisföretag skulle kunna ta tillförlitliga och välgrundade skattepositioner, samt minska kostnaderna och tiden som krävs för att anta lämpliga skatte- och bokföringsrutiner i ljuset av övergången bort från sektion 280E.”

AICPA rekommenderade också att myndigheterna utfärdar riktlinjer som fastställer att om marijuana omklassificeras på federal nivå, så ska alla statslicensierade företag behandlas lika enligt skattelagstiftningen, även om de specifika statliga lagarna de verkar under skiljer sig åt. Till exempel sa institutet att IRS borde klargöra att företag som säljer marijuana för medicinska eller rekreationsändamål ska omfattas av samma regler.

Slutligen sa AICPA att finansdepartementet och IRS bör erbjuda ett ”frivilligt avslöjandeprogram” för företag som i förväg gjort skatteavdrag innan omklassificeringen blev färdigställd, vilket skulle ge dem en chans att rätta sina anspråk så att de inte straffas enligt 280E.

”Även om cannabisföretag oavsiktligt kan ha gjort avdrag som begränsats av sektion 280E, kan andra ha gjort sådana avdrag i förväntan på marijuanaomklassificeringen till en kontrollerad substans i schema III,” sa de. ”Ett frivilligt avslöjandeprogram som riktar sig till cannabisföretag skulle ge cannabisföretag som inte följer reglerna möjligheten att rätta till sådana frågor och få en nystart under ett skattesystem med större klarhet och vägledning än när de var föremål för sektion 280E.”

Flera större företag har redan gjort avdrag medan regelverket fortfarande är under behandling.

Till exempel avslöjade den flerstatliga operatören Trulieve i januari att de fått 113 miljoner dollar i återbetalning från 280E som de ansökte om. TerrAscend och Ascend Wellness har också sagt att de förväntar sig återbetalningar enligt 280E.

Brevet till de federala tjänstemännen kommer ungefär två månader efter att AICPA höll en cannabiskonferens i Denver, där IRSchefsjurist Luke Ortner diskuterade de potentiella konsekvenserna av Biden-administrationens förslag att flytta marijuana till schema III.

I juni klargjorde IRS också att policyn om 280E fortfarande gäller tills en slutlig regel utfärdas, och Ortner bekräftade den ståndpunkten under förra månadens konferens. Han tillade att även om omklassificering genomförs, kommer IRS att ”fortsätta att upprätthålla 280E för tidigare år” innan reformen, enligt en sammanfattning av hans tal från advokatfirman Holland & Hart.

Företag och branschaktörer har framfört flera juridiska argument till försvar för sina skatteavdrag enligt 280E, inklusive argumentet att policyn inte borde gälla i fall där företagens marijuanaaktiviteter är helt intrastatliga.

Ortner medgav att vissa utmaningar pågår i domstolarna som kan avgöra hur IRS slutligen går vidare i framtiden. Men för tillfället, sa han, har myndighetens ståndpunkt inte förändrats, och de kommer att sträva efter att återkräva alla utbetalningar som begärts och beviljats i strid med 280E.

Omklassificeringen är inte garanterad ännu, vilket president Joe Biden nyligen påpekade när han lyfte fram administrationens roll i att leda granskningen som ledde till rekommendationen om schema III. Drug Enforcement Administration (DEA) kommer att hålla en administrativ utfrågning i december för att få ytterligare synpunkter på den föreslagna reformen innan de eventuellt går vidare till slutlig reglering.

Vicepresident Kamala Harris, Demokraternas presidentkandidat, sa nyligen att en del av förseningen i administrationens omklassificeringsinsats beror på federal byråkrati som ”saktar ner saker”, inklusive hos DEA.

Under tiden har flera delstater tagit steg för att ge skatteavdrag på delstatsnivå till marijuanaföretag som omfattas av IRS280E-stadga.

I april återintroducerade representanten Earl Blumenauer (D-OR) ett kongressförslag som skulle ändra IRS-koden för att tillåta statligt lagliga marijuanaföretag att slutligen göra federala skatteavdrag som är tillgängliga för företag i andra branscher.

Kongressens forskningsservice (CRS) noterade i en rapport från 2021 att myndigheten ”har erbjudit lite skattevägledning om tillämpningen av sektion 280E.”

IRS gav viss vägledning i en uppdatering 2020, där de förklarade att även om cannabisföretag inte kan göra standardavdrag, förbjuder inte 280E en deltagare i marijuanaindustrin från att minska sina bruttointäkter genom sina korrekt beräknade varukostnader för att bestämma sin bruttoinkomst.

IRS-uppdateringen verkade vara ett svar på en intern rapport från finansdepartementets internrevisor som släpptes 2020. Departementets skatteinspektör hade kritiserat IRS för att inte tillräckligt informera skattebetalarna i marijuanaindustrin om efterlevnad av federala skattelagar. Och de riktade myndigheten att ”utveckla och publicera specifik vägledning för marijuanaindustrin.”

Originalartikeln hos Marijuana Moment!