IRS nekar!

IRS nekar cannabisinriktad turistorganisation skattebefriad ideell status med hänvisning till fortsatt federalt förbud

Den amerikanska skattemyndigheten Internal Revenue Service (IRS) har avslagit en cannabisinriktad turismorganisations ansökan om ideell, skattebefriad status. Som skäl anger myndigheten att cannabis fortfarande är kriminaliserat på federal nivå och att organisationens verksamhet skapar en ”privat fördel för cannabisindustrin” och dess medlemmar.

Därmed, menar IRS, kan organisationen inte omfattas av skattebefrielse för välgörande ändamål.

I ett meddelande till organisationen, som IRS gjort offentligt, skriver myndigheten att de bolagsordningar (articles of incorporation, AOI) som lämnats in för att kvalificera sig som skattebefriad ideell organisation angav att syftet var att ”främja utvecklingen av en ansvarsfull cannabisrelaterad turistindustri samt verka för hållbara innovationer och social rättvisa”.

”I er ansökan uppger ni att ni avser att uppnå ert syfte genom utbildning, kompetensutveckling och samarbeten för uppsökande verksamhet”, står det i beskedet, som publicerats i maskerad form utan att organisationens namn framgår. ”Ett av era mål, enligt er webbplats, är att odla lokala partnerskap som kan skapa ekonomiska utvecklingsmöjligheter kopplade till cannabis … genom utbildning och träning.”

IRS uppger att en granskning av organisationens webbplats visar att den planerade att ”använda delar av lokala övergivna byggnader för att skapa en vertikalt integrerad odlingsverksamhet med frö-till-försäljning-processer för att bygga en ekonomi kring cannabisutveckling (cannabis, livsmedel och industrihampa från frö till försäljning)”. Detta inkluderar ”undervisning i vertikala odlingstekniker och tillhandahållande av fastigheter för cannabisodling”.

”Cannabisverksamheten skulle kunna upprätthållas året runt genom de hydroponiska tekniker som lärs ut till era medlemmar”, skriver myndigheten. ”Som ett resultat skulle ni skapa ett nav för nätverkande och affärsutveckling kopplat till cannabis.”

Även om den delstat där organisationen är baserad har ”legaliserat de cannabisaktiviteter ni avser att främja”, konstaterar IRS att ”federal lag klassificerar cannabis som ett Schedule I-kontrollerat ämne”. Vidare påpekas att federal lag förbjuder tillverkning, distribution, innehav och utlämnande av kontrollerade substanser.

”Därtill verkar ni i betydande utsträckning för ett icke-undantaget syfte genom att tillhandahålla privata fördelar till cannabisindustrin och era medlemmar. Ni förespråkar den lokala cannabisindustrin i staden [uppgifter maskerade] och uppmuntrar affärsverksamhet för odling och försäljning av cannabis”, skriver IRS. ”Skapandet av nätverksnav, i kombination med tillgång till vertikala odlingsanläggningar, skulle ge direkta fördelar till era medlemmar som vill ta sig in i cannabisindustrin (till exempel hjälp att få licens och tillgång till fastigheter i staden [uppgifter maskerade] för att utveckla cannabis genom vertikala odlingsmetoder). Dessa möjligheter skulle i oproportionerligt hög grad gynna enskilda individer snarare än allmänheten i stort.”

”Ni uppfyller inte organisationskravet eftersom ert syfte, som det anges i er bolagsordning, är för brett och uttryckligen ger er befogenhet att i betydande grad ägna er åt verksamhet som inte främjar skattebefriade ändamål”, sammanfattar IRS. ”Vidare, även om ni har välgörande och utbildande syften, uppfyller ni inte verksamhetskravet eftersom ni har betydande icke-undantagna syften genom att främja federalt olaglig verksamhet (cannabisproduktion) och tillgodose era medlemmars privata intressen. Därför kvalificerar ni er inte för skattebefrielse enligt IRC Section 501(c)(3).”

Som följd av beslutet måste organisationen betala eventuella federala skatter som den undgått genom att åberopa ideell skattebefrielse, inom 30 dagar från det att beskedet mottagits.

Det slutliga avslagsbrevet skickades till organisationen i september och publicerades offentligt av IRS förra månaden, en dag efter att president Donald Trump utfärdade en exekutiv order som instruerar justitieministern att slutföra processen för att flytta marijuana från Schedule I till Schedule III enligt den federala lagen Controlled Substances Act (CSA).

Det är oklart om denna pågående reform skulle påverka organisationens möjlighet att få skattebefriad status. En av de centrala policyförändringarna som skulle följa av en omklassificering är dock direkt kopplad till IRS – närmare bestämt skatteregeln 280E. Om cannabis flyttas till Schedule III skulle den bestämmelse som förbjuder företag att göra federala skatteavdrag om de hanterar Schedule I- eller II-substanser bli irrelevant för cannabisbranschen.

Förra året upplyste IRS cannabisföretag om att de fortfarande inte kunde göra federala skatteavdrag för affärskostnader som andra traditionella branscher, såvida inte administrationen slutförde omklassificeringen av cannabis.

I förväntan på en sådan omklassificering har vissa multinationella cannabisbolag begärt återbetalning av vad de menar är överskjutande skatter som betalats under tidigare år till följd av 280E.

Flera delstater har vidtagit åtgärder för att ge cannabisföretag skatte­lättnader på delstatsnivå för att mildra effekterna av 280E, men den federala regeln har ännu inte ändrats. Congressional Research Service (CRS) noterade i en rapport från 2021 att IRS ”har erbjudit mycket begränsad vägledning kring tillämpningen av Section 280E”.

IRS gav viss vägledning i en uppdatering 2020, där myndigheten förklarade att även om cannabisföretag inte får göra vanliga avdrag, så förbjuder inte 280E ”en aktör inom cannabisindustrin att minska sina bruttointäkter med korrekt beräknad kostnad för sålda varor vid fastställandet av bruttoinkomst”.

Uppdateringen tycktes vara ett svar på en intern granskningsrapport från finansdepartementets inspektör för skatteadministration, som 2020 kritiserade IRS för att inte i tillräcklig grad vägleda skattebetalare i cannabisbranschen om hur de ska följa federal skattelagstiftning, och uppmanade myndigheten att ”utveckla och offentliggöra vägledning specifikt för marijuanaindustrin”.

Originalartikeln hos Marijuana Moment!