Hoppa till innehåll
Ken Ford skrev en artikeln för LexBlog om cannabis och skatteintäkterna som vi har översatt.
Varje år samlar IRS in miljarder dollar från cannabisföretagare. Om cannabis skulle vara lagligt och beskattas på federal nivå skulle de federala skatteintäkterna från cannabishandeln kunna öka till 18 miljarder dollar per år. Denna betydande spekulativa ökning av de federala skatteintäkterna skulle ske trots att IRC Sec. 280E inte längre är tillämplig på cannabisföretag. Enligt avsnitt 280E i Internal Revenue Code får företag som ”handlar med kontrollerade substanser … som är förbjudna enligt federal lag” inte dra av några kostnader för att producera, distribuera och sälja den produkten. Avsaknaden av möjligheten att dra av vanliga företagskostnader, löner, räntebetalningar etc. har gjort det tre gånger dyrare och mindre lönsamt att driva ett cannabisföretag än någon annan form av företag. Att cannabisföretag inte tillåts göra avdrag ökar deras beskattningsbara inkomst och ökar de federala inkomstskatteintäkter som IRS får in.
Behöver den federala regeringen dessa cannabisintäkter?
USA:s federala regering har en federal driftsbudget på en biljon dollar; de federala skatteintäkter som samlas in från cannabisföretag är bara en droppe i den enorma hinken. Merparten av de pengar som samlas in genom skatteintäkter går till socialförsäkring, Medicare, Medicaid, försvar och internationell säkerhet. Även om dessa är viktiga federala offentliga tjänster påverkas de flesta amerikaner mer av de offentliga tjänster som tillhandahålls av delstater och kommuner.
Den federala regeringen driver fortfarande landets budget med underskott, medan många delstater inte gör det (kan inte göra det). Och de förmånsprogrammen når ett orimligt stort antal medborgare. Men skulle inte den federala regeringen kunna få in ännu mer pengar genom att ”upphäva” 280E och införa en skatt på cannabisverksamhet? Detta skulle också minska skattebördan för cannabisverksamheten.
Skulle skatteintäkterna från cannabis bättre kunna utnyttjas av en delstatsregering?
Cannabisskatteintäkterna som samlats in inom stater med fritidsbruk av cannabis har stått för över 10 miljarder dollar enligt en rapport från Marijuana Policy Project (MPP). Sådana stater har använt dessa intäkter på olika sätt. Över 500 miljoner dollar av Colorados cannabisskatteintäkter har gått till deras offentliga skolsystem; nittio procent har gått till Capital Construction Assistance Fund (CCAF) som finansierar byggandet och renoveringen av offentliga skolor i delstaten. Mer pengar kommer att gå till CCAF-fonden eftersom Colorado samlade in cirka 40 miljoner dollar mer i cannabisskatteintäkter 2021 än 2020.
I Washington går ungefär 60 % av cannabisskatteintäkterna till folkhälsan; ungefär 600 miljoner dollar av cannabisskatteintäkterna har gått till Basic Health Plan Trust Account, som bidrar till att tillhandahålla sjukförsäkringar och anläggningar för familjer med låga inkomster. Andra delstater som Kalifornien och Illinois har öronmärkt medel för att bekämpa de effekter som ”kriget mot drogerna” har haft oproportionerligt mycket på vissa samhällen.
Delstater med fritidscannabis har initiativ och program som gör ett bra arbete med cannabisskattepengarna. Men gör delstaterna tillräckligt med dessa resurser för att ta hand om sina invånare på rätt sätt? Till exempel kan Washington behöva ompröva sin öronmärkning av att majoriteten av cannabisskatteintäkterna ska gå till en enda sjukvårdsfond, vilket ursprungligen planerades redan 2012. Det kan finnas ett behov av att diversifiera fonderna mer i Washington med fler anslag till social rättvisa och byggande av konkreta saker i samhällen. Staterna måste försäkra sig om att de använder cannabisintäkterna på rätt sätt och inte låter dem gå till spillo.
Skulle avskaffandet av 280E skapa större vinster för cannabisföretag och mindre skatteintäkter från cannabis?
Fler och fler stater försöker kringgå Sec. 280E med lagförslag och lagar som gör det möjligt för cannabisföretag att dra av företagskostnader på sina statliga skattedeklarationer. En senator i delstaten New York sponsrade ett lagförslag denna 2022 års lagstiftande session som syftar till att ändra de statliga skattelagarna så att det framgår att ”bestämmelserna i 280E… ska inte tillämpas för detta kapitels syften på utövandet av någon handel eller verksamhet som är kommersiell cannabisverksamhet av en licenstagare”. Om ändringen antas skulle den ge betydande skattebesparingar för NY cannabisföretag, men skulle öka företagets federala beskattningsbara inkomst. Detta innebär i sin tur mindre cannabisskatteintäkter för delstaterna och mer för den federala regeringen. Om inte cannabisföretagen återinvesterar skattebesparingarna tillbaka i företaget, vilket minimerar företagets vinster i slutet av året.
Cannabisskattefrågor och -problem måste tas upp för federala och delstatliga regeringar, lokalsamhällen och cannabismarknaden. I takt med att försäljningen av laglig cannabis expanderar – inom befintliga statliga marknader och över nya framväxande marknader – kommer mer skattepengar att genereras och fördelas till någon skattemyndighet eller annan. Vi måste se till att vi gör vad som är bäst för den vanliga amerikanska medborgaren med dessa skattepengar. Målet för den lokala, delstatliga och federala regeringen med skatteintäkter från cannabis är att visa folket påtagliga förändringar som de kan se, röra eller känna, så att vi alla kan vara säkra på att pengarna inte går upp i rök.
